CFDI vs Retenciones

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Sandra Esther Burgos López

Reachcore

¿Sabías que? El estándar de CFDI v3.3 es distinto al estándar del Comprobante de Retenciones e Información de Pagos.

Los comprobantes fiscales deben emitirse por los actos o actividades que se realicen, por los ingresos que perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen los contribuyentes ya sean personas físicas o morales.

El artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece los requisitos que deben de contener los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), en relación con lo establecido en el artículo 29, fracción VI del citado Código, dichos comprobantes deben de cumplir con las especificaciones que en materia de informática determine el Servicio de Administración Tributaria (SAT), mediante reglas de carácter general.[1]

Por lo que se tiene, que son dos tipos diferentes de estructuras de CFDI los que se generan, una Comprobante fiscal digital por Internet y la otra Comprobante fiscal digital a través de Internet que ampara retenciones e información de pagos[2], a continuación, una comparación breve de alto nivel entre ambos:

Nombre del comprobante
Comprobante fiscal digital por Internet (Factura Electrónica) Comprobante fiscal digital a través de Internet que ampara retenciones e información de pagos (Comprobante de Retenciones)  
Propósito del comprobante
Comprobantes digitales para registrar operaciones referentes a las actividades de venta o renta de productos y servicios. Implicando ingresos, egresos, traslado, nómina o recibo de pago Retenciones y pagos (excepto salarios) asociados a dividendos, arrendamiento en fideicomiso, enajenación de acciones, fideicomiso no empresarial, intereses, intereses hipotecarios, pagos a extranjeros, planes de retiro, premios, operaciones con derivados y sector financiero.  
Fundamento Legal
Código Fiscal de la Federación, artículo 29.Resolución Miscelánea Fiscal, regla 2.7.1.6. Código Fiscal de la Federación, artículos 29 y 29-A.Resolución Miscelánea Fiscal, regla 2.7.5.4.    
Estructura general
 
Complementos del Comprobante
Complementos (Información adicional para las Facturas)[3] Timbre fiscal digital (TFD) Estado de cuenta de combustibles de monederos electrónicos Donatarias Compra venta de divisas Otros derechos e impuestos Leyendas fiscales Persona física integrante de coordinado Turista pasajero extranjero SPEI de tercero a tercero Sector de ventas al detalle (Detallista) CFDI Registro fiscal Recibo de pago de nómina Pago en especie Vales de despensa Consumo de combustibles Aerolíneas Notarios Públicos Vehículo usado Servicios parciales de construcción Renovación y sustitución de vehículos Certificado de destrucciónObras de arte plásticas y antigüedadesINEComercio ExteriorRecepción de pagosHidrocarburos Complementos Concepto (Información adicional para los conceptos) Instituciones educativas privadas Venta de vehículos Terceros Acreditamiento del IEPS Complemento por tipo de pago[4]: Pagos al extranjero (Título V de la Ley del ISR)Dividendos y/o utilidades, entre otrasPago de viáticosArrendamiento en fideicomisoPremiosEnajenación de accionesFideicomiso no empresarialImpuesto de Valor Agregado (IVA)Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)Planes de RetiroServicios de Plataformas Tecnológicas    

[1] Servicio Administración Tributaria (SAT), Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet, Recuperado el 7 de abril del 2020, de http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/guiaanexo20_07092017.pdf .

[2] Diario Oficial de la Federación (DOF), ANEXO 20 de la Segunda Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017, Recuperado el 7 de abril del 2020, de http://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5492254&fecha=28/07/2017

[3] Servicio Administración Tributaria (SAT), Minisitio de Factura Electrónica, Recuperado el 7 de abril del 2020, de http://omawww.sat.gob.mx/factura/Paginas/emite_complementosdefactura.htm

[4] Servicio Administración Tributaria (SAT), Factura de retenciones e información de pagos, Recuperado el 7 de abril del 2020, de https://www.sat.gob.mx/consultas/64451/conoce-el-esquema-de-retenciones-e-informacion-de-pagos.

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