15 Dic
Deduces bien la gasolina

¿Deduces bien la gasolina? Compruébalo

  • Por Samuel Noriega
  • Blog

Llega final de año y los impuestos se nos vienen a la cabeza. Deducciones, declaraciones… y sin duda uno de los recursos más usados al año son los viáticos la gasolina y la pregunta surge ¿ deduces bien la gasolina ? Muchos contadores dicen saberlo todo sobre cómo deducirlos, otros gerentes también, pero, ¿cuál es la realidad?

Preguntas básicas sobre declaraciones y deducciones de impuestos

¿Qué ingresos determinan el impuesto sobre la renta en los monederos electrónicos?

      • Todos los que modifiquen positivamente el patrimonio, sin importar la forma en que reciban este ingreso.
      • Fuente: Artículos 1 y 16, primer párrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, criterio normativo 53/2013/ISR

¿Que determina la base del IVA en la emisión de monederos electrónicos?

      • Debe considerarse el monto de la contraprestación pactada por la emisión de monederos electrónicos, conocida como comisión, sin incluir el importe o valor nominal de las cargas o recargas a los monederos electrónicos.
      • Fundamento legal: Artículos 1 y 18 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; criterio normativo 145/2013/IVA.

Emites un monedero electrónico, ¿puedes deducir los reembolsos de los establecimientos que los aceptan como forma de pago?

      • Los pagos son reembolsos del emisor al establecimiento y no erogaciones del emisor como gasto propio.
      • Fuente: Artículo 27, fracción I, de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Tengo un complemento de Factura Electrónic según lo expedió el emisor de monederos electrónicos. ¿Puedo modificarlo si tiene un error o si lo pide un cliente?

      • Para corregirlo hay que hacer una nueva factura y cancelar la anterior.
      • Fuente: Reglas I.2.7.1.4.; I.3.3.1.22 y I.3.3.1.30 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2014.

Estado de cuenta de combustible, consumo de combustible y vales despensa. ¿Quién puede emitirlos?

Los emisores autorizados de monederos electrónicos de combustibles por el SAT y que puedes encontrar en su página web.

Los vales despensa, de manera idéntica, los podrás encontrar en el sitio del Servicio de Administración Tributaria.

Fuente: Fundamento legal: Reglas I.2.7.1.4.; I.3.3.1.22 y I.3.3.1.30 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2014.

¿Se pueden usar Comprobantes Fiscales de instituciones que emitan tarjetas pero no monederos electrónicos?

      • Desde enero de 2014, los estados de cuenta no sirven como medios de comprobación fiscal. Se deben obtener los CFDI donde se usaron las tarjetas de crédito o débito.
      • Fuente: Artículo 27, fracción III, de la Ley del Impuesto sobre la Renta; artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

Las facturas electrónicas con adendas o erogaciones de tarjeta de servicio expedidas por las empresas comerciales sirven como medio de comprobación fiscal.

    • Es obligatorio tener el CFDI del establecimiento donde se realizó el pago con la tarjeta de servicio.
    • Fuente: Artículo 27, fracción III, de la Ley del Impuesto sobre la Renta; artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.


Samuel Noriega es un experto en tecnología y marketing digital. Es colaborador de Reachcore desde 2011. Siguelo en Google o en LinkedIn