Lo que debe saber del complemento de Nómina para CFDI

Dentro de las mejoras que el Servicio de Administración Tributaria ha vislumbrado como parte del proceso de modernización para el 2017 y 2018, se encuentra la nueva versión del   Complemento de Nómina (versión 1.2), mejor conocido como Nómina Digital.

A través de su implementación, será posible recopilar información de calidad en este rubro, facilitando la interacción entre la autoridad fiscal y los contribuyentes, con beneficios inmediatos como la abrogación de la Declaración Informativa Múltiple de Sueldos y Salarios a partir del ejercicio 2017. Esto quiere decir que los patrones ya no estarán obligados a enviar dicha declaración en Febrero del 2018.

Las modificaciones para la Nómina Digital deberán ejecutarse en las plataformas tecnológicas de los empleadores, al mismo tiempo que se hará en los componentes de su Proveedor de Certificación de CFDI  Autorizado (PCCFDI o PAC). Esta actualización permitirá que se ejecute de forma automática la validación de información de cada recibo de nómina, lo cual es relevante, dado que cada mes, alrededor de 1 millón de empresas generan aproximadamente 75 millones de recibos de nómina para 33 millones de trabajadores en México.[1]

Hoy, nuevamente se demuestra que, el papel de los PCCFDI es crucial para los distintos sectores patronales del país, ya que estas empresas, capacitadas por el SAT, cuentan con el conocimiento necesario para orientar a sus clientes y poder definir la estrategia más adecuada en la implementación de estos cambios, ejerciendo su función de socio de negocio y consultor tecnológico.

Aun cuando la no adopción de la nueva Nómina Digital no tendrá sanciones por parte de la autoridad tributaria, es importante destacar que no será posible aplicar deducciones a los comprobantes que no contengan la información solicitada en la versión 1.2 del complemento de nómina, de acuerdo con las nuevas disposiciones fiscales. Solo cumpliendo con los nuevos requisitos se podrá hacer deducible el impuesto sobre la renta de la nómina laboral. Adicionalmente, los PCCFDI ya no podrán certificar los comprobantes que utilicen la versión 1.1 del complemento a partir del 1ro de Enero de 2017.

Si usted es un patrón, notará cambios en los siguientes escenarios: verificaciones manuales para garantizar la congruencia en los valores y resultados de los rubros (validaciones aritméticas automáticas en los distintos montos que componen el comprobante), emisión de recibos con RFC del trabajador incorrectos, escenarios ambiguos al emplear fondo de pensiones o fideicomisos, reportes de cantidades que no forman parte del ingreso del sueldo del empleado para no levantar una discrepancia fiscal, como viáticos o préstamos, y definición de sinónimos y abreviaturas debido al uso de nuevos catálogos homologados por la autoridad.

[1] Amexipac y estadísticas públicas del SAT, cifras preliminares

Un resumen de los principales cambios*[2]

 

El detalle de los cambios que los contribuyentes deberán ejecutar en conjunto con el apoyo de sus Proveedores de CFDI se encuentra publicado en el sitio de Nómina Digital del SAT, sin embargo, a continuación enlistamos algunos de los principales cambios vigentes a partir del 1 de Enero del 2017:

  • Se definen nuevos campos (37 en total):

nuevos_campos

  • Modificaciones en los catálogos utilizados en el complemento:

catalogos_nuevos

  • La verificación de RFC (incluyendo el del trabajador que recibe el pago).
  • Concepto bajo el cual se emite el comprobante (pago de nómina, aguinaldo, prima vacacional, fondo de ahorro, entre otros).
  • Área a la que pertenece el trabajador.
  • Incorporación del tipo de pago (como por ejemplo por sueldos, separación, indemnización, jubilación, pensión, retiro, entre otros).
  • Información de las compensaciones de saldos a favor del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
  • Identificación del patrón en los casos en los que existan pagos de nómina por terceros (como por ejemplo, las agencias de personal).
  • Inclusión de pagos de viáticos en el mes que se ejercieron y datos del receptor como si se trata de un sindicalizado.
  • Ingresos en acciones o títulos valor.
  • Identificación de entidades que pertenecen al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.

[2] El presente resumen recopiló información disponible al 1ro de Diciembre de 2016, sin embargo la información actualizada se encuentra al día en la página del SAT http://www.sat.gob.mx/nominadigital/Paginas/default.htm

Por último, con el objetivo de facilitar el proceso de adopción, el SAT ha generado un micrositio exclusivo con información relevante de la nueva Nómina Digital (http://www.sat.gob.mx/nominadigital), en donde será posible consultar distintos materiales de apoyo como la Guía de Llenado del Complemento, definiciones técnicas, y catálogos empleados, entre otros.

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